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互联网金融商业银行审计风险防范对策

 论文栏目:审计风险论文     更新时间:2019/1/9 16:33:00   

摘要:随着国家对金融行业监管日益严格,互联网金融时代背景下,对商业银行而言,审计风险防范提出了更高的要求,只有密切关注环境政策等变化,并结合商业银行自身实际,针对性探究科学的审计风险防范和应对机制,才能切实提升商业银行科学管理水平,进而实现更大的经济效益和社会效益。本文对互联网金融时代加强商业银行审计风险防范的必要性进行了分析,同时提出了具体的防范对策,以期为不断提升商业银行风险防范与应对水平提供一定的方法参考。

关键词:互联网;金融时代;商业银行;审计风险;防范;对策

当前我国金融改革体系深入推进,社会主义市场经济环境背景下,互联网时代的到来,对商业银行发展和运营带来了很大的变化,在这种大环境下,我国商业银行的经营管理模式也在不断进行变化和内部变革,商业银行本身的服务范围、业务种类、服务规模等都在发生变化,大大增加了经营管理难度,加上外部环境不可预测性和多变性,一定程度上要求商业银行需要加强全面审计风险防范,才能有效规避各类风险,降低不良损失。加强互联网金融时代商业银行审计风险防范,具有重要的现实意义。

一、加强互联网金融时代商业银行审计风险防范的重要意义

当前随着互联网技术的出现和广泛应用,“互联网+金融”模式已经在商业银行进行不断探索,目前在第三方支付、大数据金融、众筹融资、P2P网络信贷等方面呈现百花齐放的竞争局面,对于商业银行而言,受到互联网金融的影响,他们也在积极探索应对变革的新方法、新路径。作为金融机构的主要支撑,商业银行以其独特的属性在金融市场具有不可撼动的地位,但是形势变化莫测,金融行业风险也在不断发生变化,传统的审计管理模式已经远远不能满足互联网金融时代背景下审计工作的新要求,加强商业银行审计风险防范,是新时期商业银行持续发展的必然选择,也是有效应对竞争的必要手段。一方面,商业银行本身的外部审计环境等发生了很大的变化。传统的业务工作往往都可以通过凭证,应用顺查、抽查、逆查等审计方法进行审计线索查证,按照审计线索安排循序追踪,从而及时发现各类经营问题。随着互联网金融时代的到来,各类业务逐渐走向电子化、信息化管理道路,会计业务处理呈现自动化趋势,很多传统的审计工作线索被切断,加上外部环境不断发生变化,对商业银行带来的冲击和挑战等发生变化,对审计工作也提出了更要的要求,所以需要针对内外部环境等各类要素变化情况进行深入分析,并快速调整审计要点,找准切入点,才能切实提升审计工作效率。另一方面,商业银行外部审计工作要素变化要求审计方法也应当不断进行调整。对于商业银行审计工作而言,主要是为了对日常操作业务规程等进行审查监督,确保严格按照规范要求开展各项业务活动,真实全面地反映实际经营状况。传统的审计工作方法主要是账项基础审计方式为依据开展审计,随着互联网金融时代到来,审计环境已经发生了很大的变化,尤其是多样化的金融工具,风险高,这些需要探索更加有效的审计模式,才能切实提升审计的全面性、精准性,所以审计工作方法也需要根据形势变化,积极融入信息化技术、自动化智能化技术进行全面跟踪审计,才能提高信息追踪效率,提高审计有效性。同时,商业银行外部审计工作范围不断发生变化,既有商业银行本身服务范围不断扩大的情况,又有新时期公众对商业银行金融服务提出新要求的影响,商业银行在金融服务方面既注重传统的理财金融产品的推广,又在加强和电子信息技术的应用,通过构建电商平台、直销平台等,不断推出新的金融产品,从而更好地提高金融服务范围,吸引公众的眼球,获得更大的收益。随着网络金融产品的出现和深入应用,商业银行需要借助现代信息技术等进行沟通管理,还要加强信息环境监测,对各个环节可能存在的风险都需要进行控制,才能切实提高审计的精准性。所以外部审计范围不断扩大,审计风险更加复杂,审计难度也在不断加大。

二、互联网金融时代商业银行审计风险防范对策

互联网金融时代背景下,对于商业银行而言,审计风险防范工作需要及时调整思路、优化方法,才能切实提升风险应对水平,具体对策如下:1.把握商业银行审计风险的基本特征,并进行全面审前分析商业银行在审计过程中面临诸多的风险和不可控因素,审计风险具有独特的属性特征,一方面具有客观性。在开展审计过程中,由于很多风险因素不可控制,具有一定的客观性,所以银行人员在这方面不能进行事先调控和防范,需要凭借审计工作经验、专业技能来进行审计内容分析和判断,并加强动态观察,才能总结规律,确保收集到各类相关的信息,提高审计风险控制的精准性。审计风险本身的客观性决定了审计工作难以从根本上对风险进行全面控制。另一方面审计风险也具有很大的主观性。主要是由于审计人员自身素质、能力等影响,从而导致审计风险不同程度地存在。审计人员如果责任心不强或者受到利益驱使等,将会大大增加审计风险或者危机,进而影响审计效果。此外审计风险还具有一定的可控性。虽然审计风险有很多不可避免的客观因素,但是借助审计人员的专业能力和现代信息技术等,可以实现对内外部信息的全面追踪,及时预测可能存在的情况,并结合实际事先制定相应的防范措施,也有助于及时规避各类不良影响,从而提高全面风险应对水平,确保审计工作效能有效发挥。2.规范审计工作流程,提高信息整合水平审计人员需要对审计风险评估过程进行全面理顺,对商业银行战略风险、经营风险等进行全面评估,对可能存在风险点源从根本上进行排查,根据内外部环境变化等,明确审计工作的具体要求、目标、审计内容、审计方式和审计技术方法等,加强组织调度管理,开展全过程主动审计评估。同时要加强内部控制系统构建和全面测试,商业银行经营网点比较分散,且交易数额巨大,组织机构较多,单纯地依靠审计人员往往不能顺利及时完成审计工作目标,所以需要构建内部控制系统,通过构建客户营销平台系统、CRM系统、风险预警系统、不良资产管理系等风险预警机制,加强事前、事中和事后全面审计,对审计全过程各个环节进行持续跟踪,才能提高内部审计的全面性。还要结合商业银行自身特点,对不同的审计项目采取具体的审计工作模式,充分借助检查、询问等取证方法,收集商业银行各类财务和非财务信息,并借助现代新技术等进行整合统计,才能切实提升资源信息调度利用水平,降低审计风险。3.充分发挥审计系统作用,不断提高审计人员综合素养一方面要充分结合形势变化和具体要求,构建适合商业银行自身特性的内部审计模型,要对审计工作的可靠性、有效性和实操性等进行评估分析,对可能存在的风险进行全面挖掘,加强风险等级分析和责任落实,借助审计模型不断提高审计信息提取和利用效率。另一方面要加强对审计人员的培训,加强金融基础知识、服务素养、职业道德、法律知识以及计算机网络技术等各方面的培训,引导他们掌握更多的专业化软件,并结合商业银行业务实际加强审计专业化软件开发,提高全面风险审计水平,将质量管理理念全面贯穿到审计工作的全过程,加强审计成果转化,切实将审计发现的问题及时整改,探索商业银行个性化设计模式,从而不断提高审计风险防范水平。总之,互联网金融时代商业银行本身面临的审计风险更加复杂,只有加强审计队伍建设,不断提高全面风险防范水平,才能切实规避各类不良风险,进而为推动商业银行健康有序发展奠定基础。

参考文献:

[1]胡以璇,李长书.互联网金融背景下我国中小型外贸企业融资问题研究[J].景德镇学院学报,2018,(08).

[2]刘铮.金融审计的视角下国家审计的协同发展研究[J].宝鸡文理学院学报(社会科学版),2015,(10).

[3]亢惠文.浅析互联网金融时代商业银行审计风险防范[J].经贸实践,2015,(11).

作者:代伟伟 单位:江苏响水农村商业银行

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