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企业审计风险控制管理对策

 论文栏目:审计风险论文     更新时间:2019/1/7 11:46:03   

摘要:审计工作对于加强企业经营管理、保护其财产安全等方面都有着至关重要的意义,但如今随着各类企业的发展,审计工作的风险也在不断地增加,为了减少审计风险对企业健康发展的影响,要充分了解风险的成因和提出解决措施。本文审计工作的现状后分析审计风险的成因并提出的具有针对性的控制对策。

关键词:企业;审计;风险;控制管理

一、企业审计工作现状

就目前我国的大部分企业来说,一直存在着比较大的自身局限性和社会经济、法律环境对其的制约,增加了企业某些层面的审计风险,影响着企业良性、健康的发展,所以对于很大一部分的企业而言,需要进一步加强对审计风险的控制。近几年企业也在不断地发展,在审计工作的一些方面已经取得了比较有效的成果,然而想要企业能够与时俱进,避免各时期可能遇到的问题,需要时刻注意当前的社会形势,发现自身存在的问题,目前企业的审计工作存在的主要问题包括企业内部空时制度不健全、审计人员综合素质不高、没有采用合理有效的审计方法、对审计工作的监督制度不健全等问题。

二、企业审计风险及成因分析

近年来企业审计风险的日益增加,严重影响了企业良性、健康的发展。审计风险主要是指对审计事项的错误估计和判断,发表与审计事实不相符的审计报告,导致企业的财务问題被掩盖,最终导致十分严重的经济损失。对企业审计风险的成因进行比较详细的了解,对于提出更加有效地解决措施有着重大的意义,下面是对审计风险不分成因的分析:1.内部控制制度体系不健全对于一些规模比较小的企业,存在着管理权力过分集中的情况,这种现象的产生主要在于企业规模小、资金少,雇佣的工作人员有限,就会使多种类的工作却交由一小部分人甚至一个人来完成,各类岗位之间缺乏约束性和竞争的元素,企业内部的控制工作就比较难以进行。然后就是有些企业的管理阶层比较在意自己的权利,担心企业内部监督机构如果权力过大,会对自己产生比较大的约束,所以在一些企业内部即使存在监督机构,相关工作人员却没有实权,难免会出现一些虚假的成分,监管机构无法发挥它真正应该拥有的作用,这也是审计风险产生的一个重要原因。2.企业审计人员的综合素质不达标对于审计工作而言,它的工作效果绝大部分取决于人为因素,即工作人员的工作状态,所以审计工作对企业所招聘的工作人员的专业知识与工作经验有着比较高的要求,而在一些企业中,审计工作人员存在着工作效率低、工作能力差、经验不足、工作人员主观意识不强或者过强的情况等,而且也要求工作人员的眼界比较开阔,必要时需要借鉴国外一些企业的经验,但是一些企业招聘的审计工作人员却十分缺乏独立性,不能有效地提出一些办法,这些都严重阻碍了审计工作的进行,导致企业审计工作存在比较大的风险,是企业经营状况收到比较大的威胁。另外,审计工作也要求工作人员有着较高的思想道德素质,对于缺乏职业道德和社会责任感的人员不应给予聘用的资格,因为如果缺乏职业道德和社会责任感,工作人员会在工作繁重时懈怠、工作能力低下,或者在企业经营中采用一些不正当的手段,会扰乱市场秩序,明显增加企业审计的风险。3.企业审计方法不合理审计方法的不合理将会严重影响审计水平,所以对于企业来讲,一定要制定适宜的审计方法。根据笔者的调查,目前看来,很多企业审计方法都不十分合理,企业多采用抽样调查的方式进行审计工作,这样的调查不会是不够全面的,存在一定的偶然性,所以在某些程度上并不能反映出企业的真实发展情况。在调查过程中,还发现一些企业的审计人员对于存货审计工作没有足够的重视,导致存货的计价方式不合理,这样就会严重影响审计工作水平。这些都会导致审计风险增大,从而严重影响企业的经济发展状况。4.企业外部审计工作监督制度不完善虽然国家明确要求企业完全落实国家审计政策,但对于一些规模比较小的企业,对国家出台的法律法规没有提起足够的重视,会存在一些违规违纪的现象,产生一些不良的企业经营风气,有些企业为逃避监管部门的检查,会出现一些编制虚假报表的情况,而监管部门却不能及时发现和处理,这就难免会有一些漏网之鱼,便需要外部审计工作监督制度比较完善,同时企业内部工作人员应该知道,这样的行为是对自己、对社会、对国家不负责任的表现,长此以往并不能给企业自身带来利益,反而会对企业良性、健康的发展有害。

三、企业审计风险的控制对策

企业审计工作存在很多的问题,存在的风险日益增加,对企业发展有着十分不良的影响,所以在了解风险产生的原因后,最重要的就是针对产生原因提出有效的控制对策,并采取相应的举措。下面是笔者提出的部分控制对策:1.健全企业内部控制制度企业要想健全内部控制制度,首先要做到人员的合理分工,不能将权力集中在少部分人或一个人的手上,合理分工不但有利于效率的提高,还能让不同分工的人员相互制约、相互监督,同时,可以在多年不断的摸索下,找到更加优化的控制模式,方便企业的管理。企业要赋予监管部门真正的权力,并且制定合理、有效的监管制度,真正能够对企业的审计工作起到监督与完善的作用。2.提高企业审计人员的综合素质第一,需要强化审计人员的风险意识;第二,对审计人员进行相关工作的强化培养,确保工作人员的能力足够强;第三,招聘工作人员时要全方面对其进行了解。3.企业改善审计方法充分利用计算机进行大量的审计工作,可以进行复检等工作,确保全面的审计结果。4.加强外部对企业审计工作的监督首先企业自身应提高自制力,国家可以用法律提高审计人员在企业中的地位。

四、结语

企业的审计工作是企业财务管理的有效监督措施,是企业良好发展的前提,所以应该得到企业各阶层的重视,并在出现不良情况之前提出相应的措施,并尽量使风险得到控制,以确保企业的健康发展,企业可以在健全内部控制制度、提高审计人员综合素质、改良审计方法和加强监督等方面采取有效措施控制风险。

作者:张军田 单位:大华会计师事务所

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