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企业税务会计问题及对策

 论文栏目:税务会计论文     更新时间:2020/7/29 15:10:33   

摘要:随着中国的经济在快速的发展过程中,社会主义经济市场上税收的监管法规法制建设在不断的完善,越来越多的企业提高了对财务管理的重视,将科学处理企业税务会计的有关工作列为在财务管理方面上的首要内容部分。企业学处理好税务会计管理工作,不仅能有效促进资源配置与优化,降低企业税收成本,提高内部管理水平,更好地规避风险,维护好企业在涉税方面的合法权益,推动我国经济发展。分析当下的企业税务会计在工作中主要问题所存在的原因,并进行与之相关的分析和研究,找到合理的对策方法,进而的达到企业税务会计在工作中去正常的开展。

关键词:现阶段;企业税务;会计

随着我国目前在社会主义经济体制的发展形势大好的情况下,对企业管理工作而言,税务会计主要以税务工作为主,并开展与之相关的活动组织、活动计划和活动管理,在以管理会计和财务会计作为基础上拓展与延伸。企业税务会计工作质量与效率会随着税务法的逐步调整不断的去改善,从而使企业税务会计能够达到精准高效的目的。良好的企业税务会计能有效规避税务风险,从容接受来自主管部门和税务机关的相关检查工作,使企业可以保持健康稳进的发展趋势,保障企业的财务安全运行。

一、国内企业税务会计工作发展现况

(一)企业税务会计的地位

随着当前世界经济在高速的发展,国家相关政策制度为当前企业的生存与发展提供了帮助,现阶段经济环境下,企业数量在逐年增多,市场竞争压力也随之增大,使税务会计工作的重要性在企业得到了越来越多的重视[1]。就目前情况来看,我国的税务管理与税务会计工作还未形成统一整体,使税收的工作相比之下比较复杂,因此需对企业税务会计给予一定的重视。

(二)企业税务会计的工作展现况

相对于经济发展领先的发达国家而言,税务会计管理已经成为一专业门学科。由于我国处于经济发展阶段,直到21世纪初,才颁布了相关的企业税收法,这标志着我国税收工作的开始,近年来随着企业的扩大生产,国家又相应的对企业税收管理工作做了具体规定,明确了国内企业税务会计的主要工作内容与发展方向。

二、现阶段企业税务会计中所存在的问题

(一)现阶段税法体系

我国当前的税法体系,涵盖的税种多达30个,基本上全面覆盖了企业的财会工作的方方面面,从税务征收与税务管理角度来看,税务会计工作的质量与效率会直接的影响企业应缴纳的各项税种和税额的准确性。企业以营利为目的,企业的稳定发展与税务工作的合法性以及征收税管理工作之间的效率要保持着正当的关系。

(二)企业税务会计工作的复杂性

在国内数十年的税务征收工作中,虽然在对税制改革的工作中取得了不小的效果,但是在原有的会计制度中,在核算的方法和新的税务制度上,两者之间存在着一定的差异,增加了企业税务会计的工作复杂性,除此之外企业的部分会计人员在处理税务方面的问题上不够科学合理。国家为了解决企业所存在的税务问题,不断调整与完善税收政策制度,这么做不仅会对企业增加压力,还会增加企业税务会计的工作复杂性。

(三)税务会计工作的难度大

当会计的准则与税收的法规和财会制度在统一的制度时,难免会出现一定的冲突和差异,这是避免不了的问题[2]。以部分企业的采购与生产为例,财务部门需要认真核算生产采购成本,结合税法对不同种类和价格所需要的各类费用等各方面的开销去进行计算,并给出科学精确的预算。生产采购成本的预算结果会直接影响项目的正常运行,企业间的各项经济活动存在密切联系,会对企业现有生产造成一定影响。

三、完善企业税务会计出现的问题对策

(一)调整企业税务会计的结构组织

企业为了进一步的完善自身税务会计工作,首先应全面调整企业内部组织结构,对税务会计组织结构进行重新配置,就从现阶段的税务会计的工作发展趋势来看,人才是企业内部组织结构的主要来源,相关督导部门要加强对税务会计工作人员的考核力度与审查力度,这对现阶段企业提升税务会计工作方面的整体水平有重要作用。企业要全面结合其文化特色,对税务会计人才队伍进行调整与优化,全面做好人力资源管理工作,提高税务会计管理工作的[3]。

(二)加强企业内部管理

企业是税务会计工作的重要载体,只有在此基础上加强企业内部管理,才能积极调动税务会计人员的工作积极性,严格规范税务会计人员的日常工作,确保工作人员的日常工作符合相关法律法规,贯彻和落实其相应的规章制度,要确保该区也财务工作资料和财务报告的真实性和完整性。要及时加强和完善当前企业的内部控制机制,及时的发现当前企业工作人员的工作态度和工作能力等问题并进行调整,加强对企业税务会计授权批准控制力度,明确授权批准程序、范围。

(三)落实税务会计监督机制

企业税务管理部门应积极建立和完善税务会计监督机制,充分发挥出税务监督作用,对税务会计人员要加大监管的力度,明确监督的范围,完善企业监管机制,在企业现有的基础上对自身进行充分的反思[4]。税务管理部门应不断整合优化,充分利用好现有资源,在国家科技进步的时代潮流下,借助先进科学手段,对企业现有资源进行合理分析与处理。要提升监管部门监管工作的可靠性、真实性以及实时的有效性,减少税务征收方面因监管部门监管工作的失误或不完善导致的问题,要全面的认识到税收会计工作对该企业的重要性,避免因监管不当而给企业造成巨大经济损失。

(四)加强工作人员业务培训

提高税务会计人员的日常业务水平是改善企业管理的核心,同时也是激发员工工作热情的重要手段。企业在进行税务管理中要严格遵循现阶段税法中的各项条文规定,首先应明确税务会计人员的职责范围,在日常工作中做到认真、负责。对各个部门的预计每个工作人员的日常工作内容进行均衡的划分,保障税务会计工作可以有序、有效的开展[5]。在企业中税务主管部门中相关的工作者以及税务会计人员,都应该要培养不断的学习不断的探索新知识的习惯,在工作中学习,在学习中累积新知识以便运用到工作里。

四、结语

综上所述,税务会计是当下一种新型的会计师种类,是当前新经济形势下的新产物,紧跟着科技时代的步伐,是企业能够切实科学合理的处理税务的工作要求。税务会计不仅要求要对税收中会计业务的熟悉程度,还要求在会计业务中对税务工作的熟练度,简单地说税收会计工作就是会计与税务的有机融合。企业想要在同行业竞争中处于优势地位,就必须重视税务会计管理工作,提高工作人员的业务水平与职业素养,使企业能够有效融入国家合法税收管理体系中,更好地作为一个纳税主体去适应到国家的税收工作需求中。

参考文献

[1]谢郁馥.能源企业税务筹划风险分析与对策研究[J].中国总会计师,2020(1).

[2]徐鹏.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].中国市场,2016(43).

[3]朱宁.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].消费导刊,2018(38).

[4]罗一博.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].现代经济信息,2018(22).

[5]程志骋.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].商情,2019(16).

作者:郭敏 单位:重庆人文科技学院

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