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煤炭企业税务会计税务筹划方法

 论文栏目:税务会计论文     更新时间:2020/7/29 14:49:02   

摘要:随着社会的发展以及市场经济的改革,企业之间的竞争日益激烈,在严峻的市场环境下,企业需要对生产运营进行全局规划,因此,加强企业的税务会计及税务筹划工作显得十分重要。煤炭企业作为一种特殊的能源企业,对我国的能源发展有着非常重要的作用,因此,做好煤炭企业的税务会计及税务筹划工作对企业的发展具有积极的意义。本文对煤炭企业的税务会计及税务筹划进行简单的介绍,并提出了一些风险规避方法以供参考,希望能对煤炭企业的发展起到一定的帮助。

关键词:煤炭企业;税务会计;税务筹划

近年来,我国在税务制度上做出了相应的改革和完善,这对企业的日常生产经营所面临的财税问题有了越来越高的要求。对于煤炭企业而言,如果想在生产经营中脱颖而出,立足于激烈的市场竞争当中,就必须做好企业的税务会计及税务筹划工作,以最大的可能来减少企业的经营成本,从而实现企业的效益最大化。此外,煤炭企业的财税问题在新的税务制度上也变得越来越复杂,必须尽快地完善企业的相关财税工作,深刻认识到税务会计及税务筹划的作用,并且做到及时规避风险,提出有效的风险防范策略,让企业在竞争激烈的市场中脱颖而出。

1税务会计与税务筹划简介

1.1税务会计

税务会计包括税务筹划、调整核算等行为,还同时具备监督、审核、筹划的基本职能,它是以纳税人为主体,基于一些基本要求准则,对企业的不同税种进行科学合理的计算、筹划、缴纳等的一种行为。企业会计的种类分为财务会计和管理会计,而税务会计类似于企业的其他会计,都具备一定的专业性。税务会计会根据会计信息的使用不同而分为两大类别,即调整核算税务会计与纳税筹划。在企业的日常经营中,税务会计是一个必须经历的过程,发挥着非常重要的作用。

1.2税务筹划

关于税务筹划,可以先从字面意思上对其进行相应的理解。税务筹划就是一种在遵守国家税法的基础上的一种合理的经济理财行为,税务筹划工作离不开企业税务会计的帮助与支撑,它是一种以最大限度地拖延或减少企业纳税额的活动。企业通过税务筹划来进行相应的经济规划,结合自身的情况来实现企业的减税目标。筹划是一种合理合法的经营管理活动,它的所有行为都是基于国家的相关法律法规的准绳之上,并不是偷税漏税的违法行为。相反,国家大力支持和提倡企业实行适当的税务筹划,以提升企业的经济效益,降低企业的生产运营成本,也同时实现国家的宏观调控政策。无论是对企业还是对国家企业筹划,都具有非常积极的意义,它不单纯是一种经营活动,更是一种事先性的规划活动,这种规划意识是所有企业必须学习和倡导的,对企业的经营活动具有非常重要的指导性意义[1]。

2税务会计在煤炭企业中的作用

2.1规范煤炭企业纳税行为

对于煤炭企业而言,税务会计发挥着重要的作用。首先,税务会计能够规范煤炭企业的纳税行为。我国税法以及宪法对有纳税义务的纳税人进行了相关的规定:首先,公民具有纳税义务必须按期申报税务、缴纳税务等。其次,税法中对不同行业的纳税政策也有不同的规定。而在煤炭企业当中,税务会计是一种专业性极强、具备丰富专业知识的专业人才,他们可以根据税法的相关政策以及计税依据来规范煤炭企业的纳税行为,结合企业的实际情况和真实数据来缴纳税额。

2.2维护煤炭企业合法税收权益

税务会计还能够维护煤炭企业的合法税收权益。煤炭企业作为纳税主体,需要根据相应的法律规定,依法履行纳税责任,但是煤炭企业不仅仅是纳税人,同时也是税法权利的享有者。例如,只要是依法缴纳税务的企业一旦出现了收入不佳、资金周转困难的情况,可以申请缓期缴税,以保持企业的稳定运转。当企业资金得到缓和,再进行相应的税款补缴行为。除了这项权利,纳税企业还有许多其他权利,如陈述权、申辩权、请求国家赔偿权等。由此可见,只有专业的税务会计才能够保证企业的合法税收权利,为企业谋求一定的福祉,以促进企业的稳定发展。

2.3促进煤炭企业税务筹划工作开展

税务会计还能够促进煤炭企业的税务筹划工作的开展。对税务筹划而言,税务会计是税务筹划工作的基础。企业在进行税务会计时,通常要对企业的一些来往的税务资金情况进行合理的分析监督,并且结合企业的自身特点来筹划和分配不同的纳税活动,这为企业后期展开税务筹划工作起到了一定的奠基作用。

3税务筹划在煤炭企业中的作用

3.1有利于保证企业的合法利益。

税务筹划是一种合理的经济理财行为,它并不等同于偷税漏税,是我国相关税务机构认可的合法行为,企业进行税务筹划的目的就是要避免企业的财政风险,减少企业的财政损失,维护企业的最大经济利益。企业如果进行适当的税务筹划,可以对一些风险行为进行切实的预测,从而达到规避的目的。又或者企业遇到了什么风险,如果提前制定好了税务规划就可以及时补救,以最快的速度来化解风险并降低企业的损失。

3.2有利于企业财务管理水平的提升

企业进行税务筹划对企业的财务管理水平的提升有一定的促进作用。健全的财务管理制度是企业开展各项财务工作的前提条件。但是,企业若没有健全的财务管理制度,就加大了企业面临财务风险的概率,这对企业的发展会是一个致命的打击。因此,煤炭企业若提前进行税务筹划,就可以避免因为制度缺陷带来的财务风险。由此可见,在企业的财务管理存在缺陷的情况下,税务筹划能及时弥补这一缺陷,并且可以对企业的财务工作及相关工作人员提出更高的要求,这对企业的管理与成长有着重要的作用。

3.3有利于防止企业违法行为的发生

税务筹划是企业规避风险、增加经济效益的合法手段,煤炭企业在进行税务筹划时,可以在一定程度上防止企业发生违反犯罪的行为。因为税务筹划能够看见法律法规的相关缺陷,这从某种程度上而言有利于完善相关的税法政策,避免一些不法分子钻法律的空子来谋取私人的利益,也能防止一些企业内部发生类似的违法现象,对国家和企业的利益维护发挥了重要作用,也净化了部分市场环境[2]。

4煤炭企业税务筹划存在的问题

4.1对税务筹划工作缺乏足够重视

企业只有制造足够的盈利才能维持企业的正常运转,而煤炭企业属于我国的基础能源产业,具备一定的特殊性,因此,国家的宏观经济调控对煤炭企业的发展有着一定的影响。现阶段,我国的煤炭企业面临的主要问题就是环境资源保护以及能源结构改革,国家也相继出台了许多关于环保的政策和倡议,这对煤炭企业而言确实带有一定的打击,企业的生产发展也受到了一定的影响。尽管如此,煤炭企业的纳税额仍然没有降低,种种迹象表明煤炭企业面临着艰难的处境。可是目前我国许多煤炭企业仍然意识不到这个问题的严重性,对税务筹划也不够重视,即使做了税务筹划工作,也不具备系统性,并不能给企业的发展提供帮助。长此下去,必将使税务筹划工作难以持续。

4.2在税务筹划工作上缺乏良好沟通

税务筹划工作具备一定的系统性,因此企业在制定相应的税务筹划方案时,要与企业内部相关部门以及税务机关紧密联系。可是,很多煤炭企业在税务筹划工作上缺乏良好的沟通,在制定方案时只考虑自身的特征性质,完全不参考其他标准,甚至还忽视相关税法的规定要求,并且也不和税务机关进行及时有效的沟通咨询,这种盲目自大、甚至变更纳税程序的做法是在将企业推向违法犯罪的边缘,将带来严重的后果。此外,企业内部多个部门之间也互相推卸责任,只关注自己的工作,缺乏沟通交流,这也是税务筹划工作总是不尽如人意的原因之一。

5提高企业税务筹划的方法及策略

5.1建立健全风险预警机制

针对现阶段企业存在的一些税务筹划问题,建立健全的风险预警机制显得十分重要。这要求企业的管理层发挥带头作用,意识到风险预警的重要性,努力提高税务筹划工作,在国家的法律要求基础上进行针对性的税务筹划工作,由此建立一个健全的风险预警机制。这样也更有利于企业高层领导全面、及时地了解企业的状况。此外,企业可以建立一个监督小组,主要工作内容就是对税务筹划人员进行工作上的监督和评价,一旦发现任何问题可以及时纠正处理,这样不但可以规范员工的行为,还能起到激励作用,对税务筹划工作的运行有着积极的推动作用。

5.2加强与政府税务部门的交流

在财政税收上,政府税务部门占据了主导地位,企业在实行税务筹划工作时,要严格遵守并落实政府的各项税务政策。这要求企业加强与政府税务部门的沟通交流,这样做有利于企业的税务筹划工作,让企业能够更好地处理税务筹划过程中所遇到的问题,让工作变得更加高效。同时,一些企业的税务筹划工作人员对税法和地方政策的了解与认识毕竟不如政府税务部门的相关工作人员,一旦遇到该类工作上的疑问,可以及时征询税务人员的意见和建议,这样不但保证了税务筹划工作的合法性和科学性,也有利于企业员工提升自身水平[3]。

5.3提高企业税务筹划风险控制能力

企业的长稳发展离不开风险预测和风险控制。一个周全科学的税务筹划可以做好风险预测,但是,若要充分发挥税务筹划的作用,还必须加强企业的税务筹划风险控制的能力。现阶段,我国在税收问题上十分重视,不但连续颁布了相应的税费政策,还制定了科学合理的税务机制,因此,无论是个人还是企业,都必须遵纪守法,不能偷税漏税。所以,企业要严格遵守相关法律法规,避免偷税漏税的行为发生,可以在内部建立一个税务监督部门,避免有些人钻法律的空子,从而影响企业的发展。此外,在进行税务筹划时,要具备良好的风险防范意识,用正确的手段来实现减税的目的。

6结束语

对于煤炭企业而言,如果想在生产经营中脱颖而出,立足于激烈的市场竞争当中,就必须做好税务会计及税务筹划工作,在法律允许的范围内,以最大的可能来减少企业的经营成本,从而实现企业的效益最大化。

参考文献:

[1]冯思爽,王焱.我国碳税征税机制的构建研究[J].长春金融高等专科学校学报,2014(02):44-46.

[2]周春威.煤炭企业税务筹划风险探讨[J].纳税,2019,13(13):79-79.

[3]曾立伟.煤炭企业税务会计及税务筹划[J].纳税,2019,13(15):56-56.

作者:吕明月 单位:长春金融高等专科学校

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