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企业税务会计建设与应用

 论文栏目:税务会计论文     更新时间:2020/7/29 14:40:26   

摘要:在我国很长时期一直使用的是财税合一的会计核算制度,然而,伴随着我国社会的进步以及经济的不断发展,以往的会计核算制度以及相应的一些税收政策已经不能满足当代经济发展的要求。近期我国政府进行了一系列的会计制度改革,正逐步与国际会计准则接轨,并进行了相应税收制度的完善,发布实施了一系列的税收法规,很好地适应了当代社会经济的发展。各企业也应该与时俱进,根据政策要求,调整本单位的核算体系。首先对税务会计的含义进行简单的阐述,接着对企业税务会计建立存在的问题进行分析,并且针对存在的问题提出一些相应的解决措施,希望能给相关人士带来一定的借鉴作用。

关键词:税务会计;建设;应用

1企业税务会计的相关含义

企业税务会计作为我国税收管理的重要组成部分,其通常以现行的税收法规作为一定的标准,以货币计量为主要形式,应用相关的会计学原理进行相应的核算,从而能够准确、全面地进行税务筹划、税金核算和纳税申报[1]。这一项工作对于企业的稳定发展具有非常重要的意义,只有进行准确全面的税收核算,才能保证资金的合理使用,减少企业的纳税风险,进而保障纳税人的合法权益。

2我国企业税务会计建立存在的问题

2.1单独设立税务会计的企业非常少

我国的企业存在发展不平衡的状况,尤其是对于中小企业而言,由于其管理者重销售轻管理,对于财务部门尤其不重视,配备的财务人员不专业,相应的会计核算的质量也不是很高,没有设立专门的税务会计[2]。仅仅只是很少数的跨国大型企业由于存在大量的税会差异以及纳税筹划的问题,设立了相应的税务会计。现今我国执行的还是财税合一的核算制度,也就是在会计核算的基础上,根据税收规定进行相应的纳税调整,基于这种现状,应该在各个企业都推广税务会计岗位。

2.2中小型企业没有充分利用中介机构

我国的企业大部分都是一些中小型企业,这些企业由于规模较小,会计核算质量普遍较低,很难进行精细化的税务核算。在其发展的过程中难免会存在一些问题,进而严重制约企业的稳定良好发展,使相关人员的工作效率降低,给企业带来一定的经济损失。与此同时,由于许多中小型企业的管理者纳税意识淡漠,忽视企业税务方面的管理,并且不能有效利用相关的中介机构提供服务,难免就会存在漏税的不良行为,进而受到处罚[3]。

2.3当前税务会计制度并不完善

现今我国的税务会计制度还存在许多问题,这样很容易造成核算过程中不合理现象的出现,伴随着社会的不断进步以及经济的快速发展,许多税务会计管理人员还不能真正了解相应税务管理的制度和与之对应的政策,税务会计的发展模式未能很好地与国际接轨。基于以上分析,要想使我国的税务会计制度得到完善,就应该不断摸索相应的路径,与税收征管的有效实践进行整合,使其能够很好地与我国的市场经济发展相适应[4]。

3企业税务会计建设需要采取相应的措施

3.1加强企业税务会计管理

在经济快速发展的今天,国家要尽快加强完善现代税务会计制度,使各项制度有明确的规定,从而让相关企业按照规定进行自身的规范[5]。当企业的会计制度与税收制度存在差异时,相关的税务会计人员就应该维护好纳税人的合法权益,使其充分享受各项税收优惠,减少其税务方面的风险,进而有效防止企业的经济利益受到损害。

3.2注重培养企业税务会计人才

作为专业的税务或者会计高校,其主要的任务应该是培养优秀、顶尖的专业人才,要不断输出各种企业所需要的税务会计管理人才。当企业拥有了这些高素质人才,就能很好地为企业自身的管理工作服务,充分发挥他们的价值所在,为企业的管理工作献言献策,进而保证企业的良好发展,使其具有良好的发展空间,使企业的经济效益得到快速增长[6]。尤其是对于一些兼备税收以及会计管理的复合型人才,这样的人才更受企业欢迎[7]。大型公司财务制度健全,并且相应的分工也非常精细化,它们对于那些初级的财务人员的需求量相对较少。企业需要的是一些对知识结构、行业经验丰富的高端财务人员,对于这些人才的需求量正呈现不断上升的局面。还有一些企业用重金聘请了具有专业执业能力的人员,比如注册会计师、税务师。最明显的是中国人寿、中国石油以及中国石化等大型国有企业,这些企业相应的还建有税务会计管理部门,主要工作就是负责企业与税务相关的所有会计工作。所以,企业要想持续稳定的发展,就应该树立全方位的发展理念。通过选用一些具有专业知识、综合素质高的财务人员来担任税务会计,并且对其定期进行相应的培训,不断更新细化其专业知识,提高其工作能力,才能够使企业的税收工作得到进一步的提升。除此之外,企业还应该不断引进国外的先进管理技术以及相关经验,完善自身内控制度,借鉴可行的税收管理模式来建设自己的税务会计部门或人员,进而给企业带来良好的发展空间,实现企业价值最大化。

3.3充分利用专业的中介机构

现阶段,我国的中介机构提供的服务越来越全面、专业,从基础的财务外包到高端的财税顾问,涵盖了企业的方方面面。当一项新税法出台时,后续势必会有许多配套的相关文件发布,这就使得税法越来越精细化。所以,对于会计这项工作而言,从事会计工作的人员需要花费大量的精力去学习以及进行相应的探究。由于税法和会计的税会差异一直存在,尤其是增值税和企业所得税的视同销售问题、企业所得税的纳税调整问题,都需要进行专业的判断,这就对企业财务人员提出了更高要求,要求其对各项税收法规进行详细研究以及认真解读,然而大部分中小型企业财务人员都不具备这方面的专业能力,所以聘请专业的中介机构为企业提供相关服务就显得非常必要。

3.4加快企业信息化建设

通常来说,企业信息化的建设程度对于税务会计的影响具有决定性的意义,然而,我国现阶段只有10%的企业实现了信息化管理,可见我国的信息化程度是非常低的[8]。这一现状制约了税务会计的良好稳定发展。所以,要想使税务会计得到持续的发展,就要及时铲除技术方面的阻碍,促使企业不断运用先进的信息技术服务于会计管理,进而为税务会计的良好发展奠定一定的基础。

4结束语

伴随着我国税收以及会计制度的改革,税收确认原则正在向会计确认原则趋同。但是,由于我国的税收和财会分由不同的部门管理,税会差异会长时间一直存在。例如,会计准则中收入的确认原则与税法中增值税和所得税收入的确认还存在许多差异。企业会计人员应紧跟国家政策,严格按照税法规定进行有效的确认以及相应的调整,为企业做好税收畴划,减少企业的税务风险。这就需要税务会计发挥其专业作用,做好企业税控管理,同时实现自身价值。

参考文献:

[1]杨丽娜.税务会计工作在企业的常见问题和处理措施[J].经贸实践,2017(18):280-281.

[2]陈雨佳.浅析企业税务会计与财务会计分离的必要性以及对策[J].中国商论,2017(04):153-154.

[3]徐鹏.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].中国市场,2016(43):48-49.

[4]郭子雄.如何加强建筑施工企业税务会计管理工作[J].现代国企研究,2016(06):50,52.

[5]谢佩华.企业税务会计开设问题探究[J].现代经济信息,2011(13):130,132.

[6]戴成杰.我国企业税务会计的研究与思考[J].现代商业,2010(21):255-256.

[7]金越.论企业税务会计的设立[J].财经界(学术版),2009(10):140-141.

[8]张丽敏.试论企业税务会计的应用[J].中国集体经济(下半月),2007(06):120.

作者:王玲

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