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新时期个人所得税改革及筹划

 论文栏目:个人所得税论文     更新时间:2019/1/9 15:02:50   

摘要:个人所得税的改革对社会的发展与个人的发展有十分重要的影响,而在社会发展中越来越多的社会发展不平衡的情况出现,为了均衡社会的发展,逐步实现全面小康,国家制定了个人所得税的法律,并且每隔经年就进行改革。最近的一次个人所得税改革在2018年8月31日党和国家对个人所得税的政策进行了修改,并于2018年10月一日开始实施。本文将会通过对新时期的个人所得税改革的认识从而探索其影响以及新时期的筹划问题。

关键词:新时期;个人所得税;改革;影响;筹划

新时期的个人所得税改革主要建立在之前的个人所得税已经不适应新时期社会发展的水平以及现在的人们的个人收入条件。我国之前的个人所得税主要的实行的是“分别征收,各个清缴”的征收方式,这样的纳税方式并不利于社会和谐发展以及无法做到公正公平,因此,改革十分必要。而自新时期的个人所得税改革完成之后,新的个人所得税法将会对纳税人以及社会的发展造成较大的影响,而纳税人也应该做好对新时期的筹划工作。

一、我国个人所得税征管现状

个人所得税的实质是国家通过法律法规对个人(即纳税人)所取得的工资、奖金以及劳务报酬等个人所得的合法收入进行依法征收税务行动。而我国新时期实行的个人所得税改革最主要的受益群体以及阶层就是中等收入的社会群体。据相关消息可知,新的个人所得税进行改革以后,国家将会进一步完善个人所得税的信息管理体系,建立全国范围内统一的有关于个人所得税的综合管理系统。与以往所得税不同的就是新时期的个人所得税的征收方式实行源泉扣缴的方式,以及与自行申报并行使用的方法,不再似以往的分类征收,尽量做到公平与公正。

二、新时期个人所得税改革的影响

个人所得税关系着人们的个人利益,因此大多数工薪阶层都对个人所得税投以很大的关注。而前几个月进行的新时期个人所得税的重整修正自八月底就被人们所关注,而社会方面的报道与预测也是鲜为人见。而这次改革对国家、对社会、对个人等不同的群体都各有哪些影响就让我们细细探讨。

(一)新时期个人所得税改革对个人的影响

新的个人所得税的新的起征点提高到了每月5000元人民币,这对社会上的低薪阶层带来了一定的好处,一定程度上减轻了贫富之间的差距,还会对一些初入社会的年轻人减少很大的压力,如今的社会发展迅速,人们的经济条件也普遍也得到了提高,新时期个人所得税的改革的起征点是根据大多数的普通职工收入进行调整的,基本符合社会的发展进程。

(二)新时期个人所得税改革对社会的影响

新的个人所得税的修正从好的方面看可以调整目前社会上的发展不均衡的情况,旧的个人所得税的内容是分类征收制,它的弊端早就慢慢暴露在人们面前,与我国今年来的基本国情慢慢地不相符合。针对那些收入来源的多渠道纳税人与收入来源单一的纳税人来说,他们在进行社会工作时并没有得到国家个人所得税制度的统一对待,因为多元化收入来源的纳税人往往会比单一收入的纳税人上缴更少的个人所得税,从而导致收入高的那谁少,收入低的纳税多,逐渐加深了社会上的贫富差距,造成社会收入上的不平等对待。而新时期的个人所得税改革则改变了以往个人所得税制度的弊端,优化了社会贫富之间的差距,缓和了社会矛盾,从而推动了社会的和谐发展。

(三)新时期个人所得税改革对国家的影响

政府政策的不断修正改革从根本上来说都是为了国家的发展以及社会的稳定,新的个人所得税法的出台有利于国家对个人税务的征收,增强政府机关对国家的管控,以及监督公民实行应有的义务。就从新的个人所得税实行之前来看,我国一直实行的是实行分类征收制的税收方式。我国的发展是追求循序渐进的发展,而分类征收制的个人所得税法已经不再适用于我国现在的国情了,因此,对个人所得税的改革是正确的并且是必要的手段。

三、新时期个人所得税改革需要做的筹划有哪些

个人所得税的税收筹划主要是根据不同收入水平的人进行的税收手段,但是个人所得税筹划的根本目的还是最大程度上减少纳税人的缴税额度,保证纳税人的个人收入。而个人所得税的税收给不同收入的人都带来了不小的压力,为了实现自身利益的最大化,一般都会选择进行个人所得税的纳税筹划,在合法的基本原则下进行个的筹划以实现个人利益的最大化。一般的个人所得税的筹划主要需要遵守懂法、合法事前筹划、利益最大的原则,各项需要遵守的规则以及过程足以体现纳税筹划的复杂性。一般的税收筹划都是在国家法律法规以及国家政策的允许范围内进行的,因为任何违反国家法律法规的行为都终将受到法律的惩治,例如最近的一位姓范的公众人物偷税漏税的行为就大大的触犯了法律以及个人所得税的政策,他进行的纳税筹划虽达到到了自身利益的最大化,但是却违反了国家的法律规定,给社会造成了极大的负面影响,因此针对各位纳税人,希望大家能够做到懂法守法,为社会释放正能量,在合法的原则下实现自身利益的最大化。

四、结语

自从1994年的个人所得税制的施行以来,个人所得税制为我国的经济发展以及政治稳定都展现出了十分大的效用,它能够为国家的财政方面起到聚集的功能,为社会的发展起到了很大的推动力。个人所得税这个政策存在的根本目的就是为国家稳定以及国家发展做准备,每个纳税人都应该为国家做出应有的义务。在每个纳税人进行纳税筹划时都务必要在法律的允许范围内进行合理的筹划,不能违反国家规定,由此才能维护社会的和谐发展。

参考文献

[1]孙玉红.基于企业所得税的企业税收筹划研究[D].中国海洋大学,2009.

[2]季松.税制改革对所得税纳税筹划的影响[J].中华女子学院学报,2011(6).

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作者:冯雯霞 单位:国核工程有限公司

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