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区财政局财政专项资金管理实施意见

 论文栏目:实施意见     更新时间:2020/11/11 17:28:57   

为进一步加强我区财政专项资金管理,根据《财政部关于印发〈财政专户管理办法〉的通知》(财库〔2013〕46号)、《财政违法行为处罚处分条例》、《住房城乡建设部财政部关于印发建设工程质量保证金管理办法的通知》(建质〔2017〕138号)、《省人民政府关于印发省省级财政专项资金管理办法的通知》(府发〔2016〕35号)及《省财政厅关于进一步规范和严格财政专项资金管理的通知》(财预〔2013〕5号)等文件规定,结合我区实际,特制定本实施意见。

一、指导思想

按照社会主义公共财政基本框架的要求,建立和完善以实行财政资金国库集中支付管理为基础,主管部门负责项目实施、财政部门负责资金拨付和监督为主要形式的管理制度。进一步保证财政专项资金运行安全,提高财政专项资金使用效益,强化财政监督,促进财政专项资金的科学化、精细化管理。

二、基本原则

(一)规范管理原则。按照“部门管项目、财政管资金、资金跟着项目走、监督跟着资金走”的原则,明确专项资金管理主体责任及监管责任,规范资金分配和使用,确保专项资金按规定用途合理使用,做到公平、公开、公正。

(二)统筹使用原则。加大专项资金整合力度,集中财力办大事。凡在现有同类专项资金中可统筹安排的项目,一律不新增安排。

(三)注重绩效原则。大力推进项目预算绩效管理,坚持经济效益和社会效益并重,依照中央、省、市、区预算绩效管理制度规定,加强专项资金跟踪问效,提高专项资金使用效益。

三、实施范围

财政专项资金是指上级或本级人民政府安排用于专项事业、专门项目或特定工作任务的各类财政资金。主要包括农业、林业、水利、城建、环保、地矿、土地、文化、教育、卫生等项目资金。按照《省省级财政专项资金管理办法》规定,专项资金实行“一个(类)专项,一个办法”,各类专项资金的分配、使用和监管,凡制定了具体资金管理办法的,依照上级专项资金管理办法执行。

四、职责分工

(一)项目实施单位的职责

1.负责安排财政专项资金的项目实施;

2.负责按规定编制项目工程预决算资料;

3.负责按规定汇集、整理、审核项目工程建设支出的原始凭证,填制报账清单,并向项目主管部门提供报账的相关资料;

4.完善财务管理制度和内控制度,按规定对专项资金进行财务核算;

5.做好职责范围内的其他工作。

(二)项目主管部门的职责

1.负责本部门主管的财政专项资金项目的规划设计、项目申报论证、项目招投标、项目实施、项目设计变更、增量核准、工程进度核查、项目竣工验收;

2.负责对项目实施的管理和监督,加强项目实施过程的跟踪问效,加强对项目的绩效目标审核、项目绩效运行监控及开展绩效评价工作,确保项目按时、按质、按量完成;

3.负责组织并审核本部门主管的项目报账资料,汇总向财政部门申请报账的工作;

4.完善财务管理制度和内控制度,按规定对专项资金进行财务核算,并做好分项目的备查台账;

5.做好职责范围内的其他工作。

(三)财政部门的职责

1.负责财政专项资金的管理和监督,加强项目绩效管理、评价,确保项目资金按规定和进度支付;

2.负责审核报账凭证及相关资料,并做好分项目的资金拨付备查台账;

3.指导项目实施单位和项目主管部门建立健全专项资金财务管理制度;

4.做好职责范围内的其他工作。

(四)乡(镇、街)的职责

1.参与本乡(镇、街)和村级的专项资金使用管理和监督;

2.负责组织本乡(镇、街)和村级需要招投标项目的招投标;

3.负责对本乡(镇、街)和村级项目资金进行会计核算并做好财务辅助账;

4.做好职责范围内的其他工作。

五、专项资金分配使用

(一)专项资金分配采取因素法、项目法、因素法与项目法相结合等方法,原则上以因素法为主,涉及区级重大工程、跨地区的投资项目以及外部性强的重点项目除外。

(二)专项资金分配应当按照“三重一大”决策要求,集体研究,严格按程序和权限审批。严格资金分配主体,社会团体、行业协会、企事业单位等非行政机关不得负责资金分配。项目预算评审按照政府投资建设项目预算评审办法的有关规定办理。

(三)专项资金应当按照下达预算的科目和项目执行,不得截留、挤占、挪用或擅自调整;不得用于补助单位人员经费和运转经费,以及国务院、省、市、区政府明令禁止的相关项目建设;除有明确规定外,各部门不得从专项资金中提取工作经费。

(四)专项资金的支付按照国库集中支付制度有关规定执行。严禁违规将专项资金从国库转入财政专户,或将专项资金支付到预算单位实有资金银行账户。

(五)项目单位应当加快项目实施,及时拨付资金。对因情况发生变化导致短期内无法继续实施的项目,项目单位应当及时向主管部门和区财政局报告,由区财政局按规定收回统筹使用。

(六)专项资金使用后按规定形成国有资产的,应当进行验收、登记,并及时进行账务处理。

六、专项资金报账管理

(一)报账总体流程

单项50万元以下的财政专项资金,由项目主管部门通过国库集中支付直接拨付到项目实施单位(乡镇街、村级、学校、建设单位等)。

单项50万元以上(含)的财政专项资金一般分次进行报账拨付:

1.预付款拨付:项目启动时,根据项目实施需要,可拨付合同金额的30%,且不超过财政专项资金总额的30%;

2.进度款拨付:根据工程实际进度,可拨付工程完成量的70%,且金额不超过专项资金的80%;

3.项目余款拨付:工程完工验收合格并经结算审核后,申请拨付27%的项目工程余款;

4.质保金拨付:待工程质保期后,经验收未发现质量问题,拨付预留的3%的质量保证金。对项目简单、资金较少的也可待工程完工后一次性拨付。

(二)各部门(单位)具体工作流程

1.项目实施单位

(1)填写财政专项资金报账(预拨)申请拨款单及责任状;(见附件1、2、3)

(2)准备齐全报账所需资料;

(3)持项目原始报账资料向项目主管部门提出报账申请。

2.项目主管部门

(1)收集项目实施单位的申请报账资料,并初审;

(2)在5个工作日之内,依据审核后的申请报账资料向区财政局业务股室申请项目资金用款计划;

(3)经业务股室下达用款计划后,持财政部门审批后的报账资料到区国库支付局办理支付手续。

3.财政部门

(1)各业务股室凭预算指标或区政府领导审批报告,在5个工作日之内将项目资金按财政指标下达流程分配到项目主管部门或乡(镇、街);

(2)业务股室按规定审核项目主管部门提交的申请拨款资料;

(3)业务股室按审核后的报账金额分次下达用款计划;

(4)区国库支付局凭审批后的报账手续,在业务股室下达的用款计划内支付资金。

(三)报账时所需提供的资料

1.基建类项目

(1)50万元以下项目报账时需提供资料:

①由主管部门自行实施的项目,提供申请拨款单,责任状,施工合同,“三重一大”会议记录或纪要复印件,收据,正式发票,验收报告,审计报告(10万元及以上)。

②由项目单位实施的项目,提供申请拨款单,责任状,财政票据或村级收据。

(2)50万元及以上的项目分次报账时分别提供以下手续:

①第一次预拨:提供申请拨款单,责任状,项目立项批复,预算书,施工合同,监理合同,“三重一大”会议记录或纪要复印件,收据或发票。招标手续依据项目招投标制度执行。

②进度拨款:提供申请拨款单,工程进度表(监理公司签字盖章,属区重点项目的需区重监办签字盖章),收据、正式发票、完税证明;

③余款拨款:申请拨款单,验收报告,审计报告,收据、正式发票、完税证明;

④质保金拨款:申请拨款单、收据、相关部门的工程质量检验报告。

2.政府采购类项目

①第一次预拨:申请拨款单、责任状、政府采购审批手续、物资设备购销合同、收据;

②进度拨款:申请拨款单、采购物资设备签收单、发票;

③余款拨款:申请拨款单、采购物资设备验收单、收据。

3.补助类项目

拨款时需提供:申请拨款单、责任状、合同、收据或正式发票,另有规定的按专项资金管理办法执行。

(四)不予报账的情况

1.未列入项目计划;

2.未按要求进行招投标和政府采购;

3.未达到进度提前申请;

4.未验收或验收不合格;

5.报账手续及附件不全;

6.资金使用不合规;

7.绩效低下、绩效目标发生重大变动或者实际绩效与目标差距重大的的项目;

8.其他违反财政专项资金管理的行为。

七、监督问责

(一)实行项目招投标制度。建设项目应按基本建设程序履行审核、审批手续后,方可组织招标投标。凡使用预算资金200万元以上,且该资金占投资额10%以上范围内的项目;施工单项合同估算价在400万元人民币以上的项目,重要设备、材料等货物的采购单项合同估算价在200万元人民币以上的项目,勘察、设计、监理等服务的采购单价合同估算价在100万元以上的项目必须进行招投标。具体按照《区人民政府办公室关于转发国家发改委令第16号和发改法规规〔2018〕843号文件以及赣府发〔2018〕17号文件的通知》(湘府办字〔2018〕91号)文件执行。

(二)实行重大项目监理制度。凡50万元及以上的基建类项目,均须聘请专业工程监理人员,监理费用可以在专项资金中列支。已列入区重监办监管的项目在拨款时须经区重监办审核认定并加盖公章。

(三)实行基建项目审计制度。除补助性项目外,在申请项目验收以前,审计部门要对10万元以上(含)或主管部门有要求的基建项目进行审计。对列为区重监办重点监管的项目,须经区重监办复核监督后,由审计部门审理后出具审计结论,再申请拨款。审计费用可在专项资金中列支。

(四)实行政府采购制度。凡属区级和乡镇政府采购性项目、在年度政府采购目录范围内及采购限额标准以上的项目,均须到区财政局采购办办理采购手续,按政府采购程序实行政府采购。

(五)实行保证金制度。项目主管部门在拨付专项资金时,应按项目财政资金总额的3%预留项目保证金。工程质保期后,由项目主管部门组织技术质量监督等部门进行复查,工程质量无问题的,项目质量保证金全额拨付;工程质量有问题的,将3%的质量保证金作为专项维修费,并按工程建设施工合同有关条款进行相应处置。

(六)实行限时完成制度。项目主管部门督促项目实施单位加快项目实施进度,及时拨付资金。对结余资金和连续两年未用完的专项结转资金,由区财政部门收回统筹使用。

(七)实行项目财务管理制度。项目主管部门、项目实施单位应建立相关的项目管理制度和财务管理制度。实行定期或不定期地对账制度,确保专项资金专款专用。

(八)实行项目绩效管理制度。实行全过程项目绩效管理制度。预算部门或项目单位申请使用专项资金时,应按要求提交项目绩效目标并报主管部门和财政部门批准。项目主管部门和财政部门加强项目运行绩效监控,及时开展项目绩效评价,并将评价结果作为专项资金分配使用的重要依据,具体要求依照《区财政支出绩效评价管理暂行办法》规定执行。

(九)实行责任追究制度。每年由区监委牵头,会同审计部门、区财政局、主管部门组成联合检查组,对专项资金使用情况进行专项检查。对检查中发现的问题,相关单位应及时进行整改,区监委依法对专项资金管理和使用中违规违纪的部门(单位)和个人进行查处。

八、其他

(一)本实施意见自发文之日起执行,由区财政局负责解释;

(二)《区关于进一步加强财政专项资金管理的实施意见》(湘府办发〔2018〕28号)同时废止。

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