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内部控制在邮政企业财务管理的应用

 论文栏目:邮政经济论文     更新时间:2018/1/24 10:54:05   

摘要:自邮政政企分离以来,我国各地邮政企业在转型领域便取得了较为喜人的成果,财务管理也因此受到了邮政企业的高度关注,基于此,本文就邮政企业财务管理中的内部控制关键点展开分析,并对内部控制在邮政企业财务管理中的应用策略进行了详细论述,希望由此能够为相关业内人士带来一定启发。

关键词:内部控制;邮政企业;财务管理

一、邮政企业财务管理中的内部控制关键点

邮政企业内部控制涉及财务管理工作的内容共有15项,即资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、财务报告编制与披露、税务风险控制、内部审计、信息化及控制,这些也可以被视作邮政企业财务管理中的内部控制关键点,如资金这一内部控制关键点主要由银行账户管理、银行存款管理、银行账单管理、银行存款余额调节等内容组成,而预算这一内部控制关键点则主要包括预算目标确定依据管理、预算编制方法管理、预算编制审批、预算调整审批组成,内部审计控制关键点则主要由内部审计机构建设、内部审计独立性和客观性保证、内部审计方法科学合理、内部审计人员具备优秀素质等内容组成,这些内容均能够在邮政企业财务管理的内部控制中发挥不俗的效用[1]。

二、内部控制在邮政企业财务管理中的应用策略

1.完善邮政企业人力资源政策

(1)员工选拔和晋升。为了实现高质量的人力资源管理,邮政企业必须保证内部形成公平竞争的氛围,因此本文建议邮政企业对合同用工和劳务用工选拔一视同仁,由此更多的优秀人才便能够被吸引到邮政企业。(2)岗位轮换。在我国当下邮政企业运营中,会计和统计出纳往往会在一个职位上工作许久,这虽然使得相关工作岗位的业务水平得到了保证,但由此引发的财务风险也必须被重视,因此本文建议邮政企业开展财务人员的岗位轮换,由此实现财务风险的防范。(3)职业培训。职业培训直接关系着邮政企业的人才储备,但由于当下邮政企业内部控制目标没有将职业培训纳入范畴,这就大大影响了邮政企业的职业培训水平,因此本文建议邮政企业的内部控制工作扩大到整个业务环节,通过开展财务知识的培训,邮政企业的财务管理水平便能够在内部控制的支持下实现长足提升。例如,在我国某地的市级邮政企业中,该企业为了提升自身职业培训水平,便开展了职业生涯规划结合职业培训、应用多媒体与网络开展职业培训、落实“内部讲师接班人计划”等具体措施,而这些措施的落实便有力推动了该邮政企业的职业培训水平提升。(4)绩效考核。绩效考核向来是企业财务管理的重要内容,而考虑到邮政企业的特殊性,本文建议邮政企业通过设立专项绩效奖金、建立财务人员绩效考核方案实现自身绩效考核水平的提升。(5)结合会议要求。《2017年全国邮政人力资源工作会议》提出了加强干部建设、创新工作机制、从“人力红利”向“人才红利”转变、“建体系、强机制、提效能”等多方面邮政企业人力资源管理要求,这些要求也必须在邮政企业中得到高标准落实[2]。

2.改进财务管理内部控制流程

为了保证内部控制能够更好服务于邮政企业财务管理,本文提出了改进财务管理内部控制流程的策略建议,具体策略建议内容如下所示:(1)资金管理内部控制优化。结合邮政企业的业务特点,本文建议邮政企业的内部控制优化围绕成本集中管理、营业款归集流程两方面展开,其中成本集中管理优化需要实现集中采购、集中支付、集中使用、由此打造全流程的企业内部供应链便能够为邮政企业的长期可持续发展提供有力支持;而营业款归集流程优化需要围绕开立专项用于营收款归集的账户、确保工作人员职责落实展开,由此这一流程优化便能够在营业员、各级会计的支持下得以实现。(2)存货管理内部控制优化。存货管理内部控制的优化需要围绕建立对账制度、规划存货管理流程实现,其中对账制度的建立可以通过开放权限、规范分销库存管理等具体措施实现,如重点对零售邮票、贵金属等业务数据进行核对;规划存货管理流程则需要结合验收、入库、出库、存货摆放四方面展开,如入库环节控制落实“谁过错,谁调整”的方式。(3)预算管理内部控制优化。预算管理本身属于较为重要的内部控制手段,不过邮政企业长期以来采用的传统预算管理模式存在着讨价还价情况严重、不能快速适应市场变化的问题,因此邮政企业需要对预算的形成、执行进行严格控制,紧密结合集团公司战略、建立预算执行的预警机制等便属于邮政企业可以采取的具体措施。例如,在某地市级邮政企业开展的预算执行控制中,该邮政企业便建立了较为完善的预算执行预警机制,这一机制会对预算完成情况与预算目标差距在5%以上的项目、同比增幅或减幅5%以上的项目进行重点调查,由此该邮政企业的预算控制水平便实现了长足提升。

3.建立全面监督管理机制

除了上述两方面策略建议外,邮政企业还可以通过建立全面监督管理机制实现实现财务管理中的内部控制工作更好展开,具体策略建议如下:(1)重视会计监督。会计监督直接关系着邮政企业的财务管理水平,因此本文建议邮政企业设立内设会计检查组、应用科学化较高的会计检查手段、注重稽查执行效果,其中稽查执行需要实现出现问题责任人的严加处理、相关责任人的连带处理,同时监督检查评价的结果还需要被纳入内部考核指标范畴。(2)建立财务风险评估机制。随着邮政企业所面临的各项竞争日渐严峻,邮政企业所面临的财务风险也必须得到高度重视,因此本文建议邮政企业确保风险分析所需要的资源、设立良好的控制活动,前者需要加强内部与外部环境的分析,后者则需要建立健全公司内部文件复核机制、完善资金使用审批制度和超额预算管理制度、将“业财对账”纳入对业务部门的绩效考核体系,由此财务风险评估的质量便能够得到更好保障。

三、结语

综上所述,内部控制能够较好服务于邮政企业财务管理工作。而在此基础上,本文涉及的员工选拔和晋升、存货管理内部控制优化、重视会计监督、建立财务风险评估机制等具体建议,则证明了研究所具备的实践价值。因此,在相关领域的理论研究和实践探索中,本文内容便能够发挥一定程度的参考作用。

参考文献:

[1]马洪慧.内部控制在企业财务风险管理中的应用探究[J].财经界:学术版,2017(11):92.

[2]范春晖.刍议内部控制在邮政企业财务管理中的运用[J].现代经济信息,2014(13):173+175.

作者:胡继红 单位:中国邮政集团公司南平市分公司

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