中国学术杂志网

党政领导干部经济责任审计风险与防范

 论文栏目:审计风险论文     更新时间:2018/2/1 15:08:55   

摘要:党政领导干部经济责任审计工作已经进入稳定阶段,由于其具备的固有性和不确定性,将引发风险的产生。所以,在文章中,根据党政领导干部经济责任审计风险的影响因素,为其提出有效的防范措施。

关键词:党政;领导干部;经济责任;审计风险

当前,党政领导干部经济责任审计工作已经进入常态化和固定化发展阶段,尽管已经确定了审计对象,对其进行了制度规范,组织协调等工作。但是,受多个因素的影响,为党政领导干部经济责任审计工作带来复杂性。所以,需要将党政领导干部经济责任审计工作融入到合理范围内。

一、党政领导干部经济责任审计风险的影响因素

(一)外部客观因素的影响

第一,由于审计环境和审计对象的复杂性,导致审计风险的产生。实际审计工作中,弱化了工作的独立性,导致各个方面更为复杂。党政领导干部经济责任审计工作离不开领导的参与,受被审计人员的影响,导致问题的产生。同时,审计工作的特殊化,面对更为复杂的情况,无法确保审计结果整体完整性,也会增加审计风险。工作内部也无法实现规范性,考核标准不够明确,导致党政领导干部经济责任审计风险的严重性。第二,法律制度不健全,导致在工作执行期间,无法合理控制审计风险。随着党政领导干部经济责任审计范围的逐渐扩大,在各个形式上导致缺乏完善的法规制度。对于党政领导干部经济责任审计工作,无法对其问题有效界定,也未促使评价体系具备一定权威。党政领导干部经济责任审计工作跨越的时间跨度大,法律法规制度的变化也更大,从而导致评价工作难度的增加。第三,审计方法具备的局限性,引起责任审计风险的存在。党政领导干部经济责任审计工作是将会计资料作为依据,对于其产生的违法违纪问题,通常不会在会计资料中反映出来。在该情况下,由于审计资料不健全和审计手段缺失,将导致判断工作不准确。在实践工作中,使用的审计方法更为传统,没有突出其重点,从而引起审计风险的存在。

(二)主观因素的影响

第一,审计人员自身职业道德不强,引起风险的产生。在品德方面,受利益的冲突和环境的挑战,导致各个方面更为复杂。受一些方面的干扰,问题的产生也难以规避,影响客观评价。对于审计人员的责任心,实际工作未根据审计经验来执行,使用的审计方法和审计程序无法把握,引起偏差的存在。对于业务技术,由于审计人员政策水平、业务素质等因素的影响,无法确保审计工作的全面性,对审计问题判断不准确,不仅会降低审计工作质量,也会带来一些审计风险。第二,自身理念不强引起的风险。受传统理念的影响,党政领导干部经济责任审计工作还未得到有效执行。导致其因素的产生,主要是审计人员没有正确认识到党政领导干部经济责任审计工作的重要性。在多年发展下,审计人员无法充分掌握和理解财务收支审计,对其具备的真实性、合法性等无法有效理解。党政领导干部经济责任审计工作人员对自身的认知存在明显的局限性,无法充分了解实际情况,对具体操作工作了解的少,从而给党政领导干部经济责任审计工作造成很大影响。因此,针对其风险的产生,需要在工作实际执行期间,对其充分了解,明确问题的影响因素。同时,为其提出更为有效的防范措施,保证执行工作的积极发展,这样不仅能更为合理的对其预防,降低风险的产生和存在,也能在整体上促进党政领导干部经济责任审计工作的完善。

二、党政领导干部经济责任审计风险的防范对策

(一)现代审计风险模型

根据现代审计风险模型的分析,在审计程序之初,需要做好风险评估工作。一般情况下,审计风险为审计程序,需要根据新的风险模型,对一些重大报错风险进行测试,以免在后期引起重大失误。审计风险模型的使用,能对党政领导干部经济责任审计风险防控工作、审计质量的提升提供重要意义,也能有效防范党政领导干部经济责任审计风险。因此,要对审计单位和相关部门进行风险评估。在一定意义上,还需要充分掌握审计单位环境,认识和识别、评估一些重大风险,保证风险设计的审计工作更完整。

(二)建立审计质量控制标准

管理制度能为党政领导干部经济责任审计风险控制工作提供保障。根据审计决策工作中的目标和要求,为其制定出质量控制标准,并引导党政领导干部经济责任审计人员在工作中更规范。如:建设完善的责任审计评价指标体系,对审计方案、质量控制标准进行规范。在该体系下,明确分析党政领导干部的经济责任,并利用科学、合理的对策保证经济责任更具体,对责任执行情况进行衡量,也能对党政领导干部经济责任情况进行审计,保证在整体上为其提供合理依据。还需要促使执行标准的规范性,因为审计方案能控制项目质量,也能促进审计目标的实现。工作中,需要在前期对其调查,充分了解审计单位,分析其存在的各个问题。同时,还要明确审计的目的和内容,根据工作要求和方案,保证审计工作更具体。还需要完善责任制度和考评制度,基于工作核心,明确工作责任,对各个层次进行审计和控制,检查其产生的违规问题等。

(三)建立有效的监控体系

第一,对经济责任审计复核制度进行创新。因为设计复核是审计质量控制工作的一部分,提高审计质量,能对其审计风险进行防范,也能按照一定法律对其审计。在长期审计工作中,构建审计复核制度,能对党政领导干部经济责任审计工作证据的合法性进行分析,实现有效处理和评价,维护审计工作的合法性。也要对其存在的问题,达到有效补充、修改和完善等工作,以保证经济责任审计的质量。在具体的审计复核操作工作中,对其创新,能实现现场复核,完善审计复核方法,促进流程的规范性,以免在工作中出现一些差错。第二,完善经济责任审计联席会议制度。通过组织、审计和监察工作,能对人力资源社会保障、国有资产等实施监督和管理。根据制定的经济责任审计政策、制度等,对经济责任审计工作的实际情况进行监督和检查,分析其存在的各个问题。为了使制度作用充分发挥,要明确工作职责,促使相互的配合和协作。如:组织部门需要重点实施人的管理,促使制度的充分落实。也要将经济责任审计工作当做一个整体,保证各个内容之间的相互配合,以促使信息的共享化发展。第三,对审计结果进行监督。责任审计结果为考核工作中的依据,也能为管理人员提供有效决策。对于经济责任审计制度的实施,能为审计工作整体提供有力支持。所以,要在工作中对党政领导干部经济责任审计情况进行监督和检查,促进审计质量反馈系统的完善性,保证能对其存在的问题详细分析和有效解决。在这种执行条件下,不仅能更合理的控制审计质量,也能降低其风险的存在。

(四)提高审计人员素质

党政领导干部经济责任审计人员的素质标准包括职业要求、技术以及专业能力等,将给审计质量造成更大影响。所以,需要对审计质量控制标准、监控体系等详细分析以及对审计人员的自身素质、业务技术等进行培训。第一,职业要求。因为审计人员受各个方面的影响,要提高自身的政治素质、业务素质,才能保证审计评价质量的提升。工作中,要在宣传和教育工作中,引导审计人员认识工作重要性,促进新时期党政领导干部经济责任审计工作的积极开展。对于审计工作中的不正之风,要将其干扰排除掉,避免审计工作的形式化。第二,专业技术能力的提升。因为党政领导干部经济责任审计工作具备特殊性特点,需要审计人员具备更高能力和责任,针对党政领导干部经济责任审计工作中存在的复杂情况,保证法律法规制度的广泛性,积累更多的审计经验,能够熟悉和掌握市场中的知识和职能,也能掌握审计技术和审计方法,这样在整体上才能充分应对。

三、总结

基于以上的分析和研究发现,党政领导干部经济责任审计风险具备一定客观性,审计风险贯穿于整个活动环节,为了最大程度控制风险,需要对其防范,保证能提高党政领导干部经济责任审计工作的质量。

参考文献:

[1]汪立元,顾晓敏,陈希晖等.党政领导干部经济责任审计风险及其防范[J].中国行政管理,2011,(05):82-86.

[2]谷泓.地方党政主要领导干部经济责任同步审计评价浅析[J].广西财经学院学报,2015,(02):111-115.

[3]魏彭.地方党政主要领导经济责任同步审计风险及防范探讨[J].现代经济信息,2017,(01):196,198.

[4]王敏.党政领导干部经济责任审计风险的防范路径研究[J].中国科技纵横,2015,(20):226.

[5]罗艳芬.乡镇领导干部经济责任审计评价研究[D].西南大学,2012.

[6]张波.充分认识经济责任审计风险做好经济责任审计风险管理[J].经济研究导刊,2014,(29):248-249.

[7]杨翠萍.党政领导干部面临的经济责任审计风险及其防范对策[J].数字化用户,2017,23(22):250.

作者:陈建锋 单位:天津中审联有限责任会计师事务所广东分所

学术网收录7500余种,种类遍及
时政、文学、生活、娱乐、教育、学术等
诸多门类等进行了详细的介绍。

审计风险论文
@2008-2012 学术网
出版物经营许可证 音像制品经营许可证
主机备案:200812150017
值班电话
0825-6697555
0825-6698000

夜间值班
400-888-7501

投诉中心
13378216660
咨询电话
唐老师:13982502101
涂老师:18782589406
文老师:15882538696
孙老师:15982560046
何老师:15828985996
江老师:15228695391
易老师:15228695316
其它老师...
咨询QQ
89937509
89937310
89903980
89937302
89937305
89937307
89937308
业务
综合介绍
在线投稿
支付方式
常见问题
会员评价
官网授权
经营许可
关于我们
网站简介
版权声明
友情链接
人员招聘
联系我们