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农村商业银行财务精细化管理措施

 论文栏目:银行管理论文     更新时间:2018/1/11 11:08:53   

摘要:作为地方性金融机构,农村商业银行虽然在管理工具和管理手段上比国有商业银行和其他股份制商业银行落后,但也是我国金融体系中一个重要组成。在经济新形势下,农村商业银行要想在金融市场中保持稳定地位,必须采取财务精细化管理,降低成本,提升管理的水平,加强竞争优势。本文主要对财务精细化管理进行介绍,探讨农村商业银行财务精细化管理的必要性,并提出具体管理建议。

关键词:农村商业银行;财务精细化管理;管理建议

引言

各商业银行之间实施竞争的价格工具就是利率,利率定价对商业银行的发展起着决定性的作用。在推进利率市场化过程中,银行业间的竞争也更加激烈。农村商业银行在一定程度上影响我国经济的发展,因此必须控制其风险,保证其在经济市场中健康稳定地发展,而采取的主要手段就是财务精细化管理。银行财务管理主要是银行以外部经营环境变化为依据,在对自身发展需求有所了解的基础上,通过预算、规划、监督等方法规范和约束银行的经营活动,比如筹集资金、运行资产、控制成本、配置资源、分配收益等,来控制银行风险,达到银行目标。农村商业银行的精细化管理能够指导财务管理,保障其正常运营。

一、财务精细化管理的内涵

传统财务管理一向重视控制成本,主要由财务部门负责,利用节省开支、缩减预算等控成本方法来提高效益。但是,成本控制方法让银行的领导者看不到长远利益,而只看重短期利益,没有充分考虑成本被过度控制可能引起的长期问题,损害了银行的长远利益。在日益激烈的金融市场竞争中,要想提高竞争水平,必须进行财务精细化管理,注重追求多方位客户关系,追求产品的特异化。财务精细化管理主要是指农村商业银行要在集约化要求下,分析自身每一项经营管理活动、每一个业务环节的投入和产出,由传统成本控制转变为全方位的财务精细化管理。在分析银行产品、银行工作人员、相关部门、客户的成本收益基础上,为银行做出管理预算、评价效益、考核业绩、产品定价等一系列决策提供依据。

二、农村商业银行实施财务精细化管理的必要性

(一)有利于农村商业银行适应外部环境

农村商业银行主要分布在县、镇、乡等地区,是一种地方性的银行,与当地经济发展和当地政府紧密相连。在不断复杂的金融竞争格局中,股份制银行和大型商业银行也开始在县乡镇等地方设置分支,细分了农村金融市场;在不断推进的利率市场化进程中,各个银行通常采用上浮利率的方式来吸引客户,增加自身的存款规模;在不断加剧的市场竞争中,贷款利率不断降低,造成银行传统业务利差降低,加上中间业务比重较小,银行的盈利水平下降。我国的农村商业银行财务管理基本采取还是传统方式,只有采用财务精细化管理方式才能适应外部变化,才能对现存的粗放经营弊端进行克服。

(二)实现农村商业银行价值的最大化

农村商业银行要实现价值的最大化,一方面是提升银行价值,另一方面是银行的经营活动体现社会价值。作为农村金融业的主力军,其在一定程度上影响着农村的经济发展。其价值的最大化,具有保障当地社会经济发展和银行经营管理活动共同进步、互相促进,达到银行经营管理活动的最优化,做到流动性、安全性和盈利性的统一意义。而要实现农村商业银行价值的最大化,财务精细化管理是主要支撑,保障各项经营活动的正常进行。

(三)降低农村商业银行的经营风险

农村商业银行财务的精细化管理,其导向是风险控制,分析细分后银行业务中存在的风险,找出是哪些业务环节出现了风险,并分析其风险后果,继而采取防范措施来应对。因此财务精细化管理对银行改善经营管理有引导和督促作用,使资金使用率提高,并有效防止财务风险恶化。

三、农村商业银行实施财务精细化管理的措施

(一)改变经营理念,优化组织体系

我国农村商业银行在经营理念和组织结构上普遍存在一些问题,比如繁冗的组织结构、低下的工作效率等,导致无法详细统计各类业务费用和薪酬,存在浪费现象。这些浪费虽然看起来微不足道,但长此以往会拉低农村商业银行的竞争力,导致无法跟上整体商业银行发展的脚步。若想在财务管理上做周密分析与设计,比较复杂,就需要完善的组织体系来保障其正常实施。一方面要全面细致地分析所有机构的量本利,分析内容涵盖要全面,包括薪酬、发展前景、所处位置、组织结构、人员素质与配置、存款余额与结构等;另一方面是要依据外部环境状况、在金融市场中的竞争力等,静态分析与动态预测银行营业机构的增长潜力。同时对营业网点作合理调整。农村商业银行要使财务精细化管理能够顺利实施,需成立专门负责财务精细化管理的机构或部门,其职责要集传统的财务核算和当前迫切需要的资产负债管理为一体,通过制定本行内外部产品价格和差异化利率定价标准为手段,负责本行资产配置和负债管理,促进资产负债的主动匹配,实现经营风险的最小化和收益的最大化。由资产负债管理中心定期对全行资产负债结构变动情况、主要生息资产和负债付息率变动情况对各项业务、机构、员工的FTP创利变动情况进行分析,有效识别机构、员工、账户、产品FTP贡献度,并根据分析结果,分品种、期限、行业、规模、担保方式等维度,动态调整FTP定价曲线、收益率曲线和FTP利润定价策略,引导资金资源在区域、行业、条线、产品中的优化配置。通过建立专门的财务精细化管理机构,引导机构管理方法的改变,将员工行动与思想统一到实现财务精细化管理目标上。

(二)成本归集制度与费用分摊制度要完善

在农村商业银行的财务精细化管理中,成本认定制度是较为重要的领域,财务管理工作的成败直接取决于这方面。成本认定制度的欠缺,会导致财务管理无法正常运行。如今,我国农村商业银行不健全的成本认定制度,对财务精细化管理工作的正常开展造成了制约。如:完善农村商业银行成本认定制度的具体操作是:(1)以财务精细化管理对成本对象的明确要求为依据,对成本认定对象进行分类,保障成本认定以客户、部门、业务等进行,并在每一个经营环节中都渗透成本管理,避免缺失成本认定;(2)对成本认定对象范围进行明确,对象包括业务部门和非业务部门。其中资金运行、存贷款管理部门、计财部门、营业网点等属于业务部门,而后勤保障、人力资源、行政办、党办等属于非业务部门。合理并具有可行性的费用摊销制度也是财务精细化管理实施中必须的。费用分摊制度建立原则是“谁受益谁分摊”,在完成直接成本费用归集、归口费用还原后,将仍无法明确受益对象的费用,按照一定的动因分摊到相关的部门和业务中,比如借记卡的推出成本,还要将网点办理卡片的其他费用,一并算入到该业务当中。合理分摊费用能够保证科学、准确地核算成本,降低农村商业银行在成本上的损耗。

(三)对预算进行全面控制和管理

农村商业银行为了保障财务精细化管理的正常开展,需要对预算的编制、控制、分析进行加强。预算编制方法有两种,一是自上而下的分解预算,二是自下而上的汇总预算,都能够全方位、分层次地实施预算编制。若有突发情况,也可调整预算,产生新预算数据。预算审批后,就能够指导经营环节中的业务开展。假如在执行预算的过程中,主客观条件出现变化,应相应调整预算,从而使预算的程序、权限和范围与实际情况更加符合。财务精细化管理要围绕全行战略目标,对全行未来的经营活动、财务活动以及资本进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照与分析,从而及时指导经营活动的改善与调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

四、结束语

财务精细化管理能够帮助农村商业银行适应外部变化环境,实现价值最大化,降低经营风险,应该积极在农村商业银行中实施。各农村商业银行要积极采取实施措施,改变经营理念,优化组织体系,推动财务精细化管理的应用,促进农村商业银行健康发展。

参考文献:

[1]傅家斌.对农村商业银行财务精细化管理的思考[J].财经界:学术版,2015,(29):264-264.

[2]徐晓利.全面成本管理--农村商业银行精细化管理的开端[J].江苏商论,2014,(14):140-141.

[3]章颖.财务精细化管理在农村商业银行的应用[J].商,2015,(42):171-171.

作者:李林林 单位:江苏南通农村商业银行股份有限公司

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