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企业内控管理意识分析

 论文栏目:内控管理论文     更新时间:2018/2/8 15:31:13   

摘要:资产管理作为企业管理的组成部分,其内涵较广,通常包含现金、存款、其他货币资金等在内。由于其在企业的生产和经营中应用最广,也是直接与企业经营状况挂钩的资本,因而对其进行一定程度的内部控制既是出于必要性考量也是对其最好的管控方式之一。就目前情况而言,企业的大部分资产管理存在各种各样的问题,造成了企业的财务风险。因而,针对上述问题,基于企业财务风险防范的企业内控管理成为重要课题,文章进行了针对性的探讨,对企业内控管理的现状、问题进行深入挖掘,并针对相应问题提出建设性的建议和对策。根据相应对策明确企业内部资金管理控制的重要意义和巨大作用,对于国内企业的经营和发展大有裨益。

关键词:内控管理;企业管理;财务风险

一、引言

企业在经营过程中由于各种不确定因素极易导致财务风险,财务风险的出现对于企业经营无疑是最大的威胁,而完善企业内控管理可以有效避免财务风险的出现。综观国内企业目前在财务管理的内部控制问题上问题频出、管控失当,造成货币资金外流严重,财务水平低下,有效利用率不足的严重后果,严重影响到了企业的正常运营秩序和经营决策。针对目前企业在内控管理方面存在的问题进行研究可以提高企业的防范意识,切实规范内控管理,保证企业的经营。

二、实施内控管理对企业的作用及意义

企业财务的内部控制即是通过企业内部财务制度和相关准则,对企业的资产(包括现金、存款、流动资产、固定资产)等的综合管理制度,在于保护企业财务体系的完整和资本的安全,维护企业的正常资金运转,并对企业的投资规划进行协调的制度。

(一)实施内控管理对企业的作用

保证货币资金的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。保证财务体系的完整性。检查企业财务部门收到的货币是否已经全部入账,预防财务数据造假,侵吞企业公共财产等违法犯罪行为的发生。实现对企业资本的完全掌握并进行战略性评价和预算。通过货币资金的内部控制,企业可以实现对现有财务状况的大致情况进行掌握,以便根据货币资金规模对企业的发展进行预期与规划。保证财务管理的效益性。合理安排现金和银行存款的收支结算时间,及时办理首付结算。适当选择现金收支的方式和银行结算方式。按各种不同银行结算方式的使用范围、使用条件及结算程序合理安排款项结算。避免提前或逾期付款,给企业的财务造成损失。同时加快资金流动,提高资金利用率。为企业带来更多收益。

(二)实施内控管理对企业的意义

实现内控管理对于规避因财务资源配置和资金管理等方面的问题造成企业的财务风险具有重要意义,同时还可以形成企业内部良好的财务管理生态,减少资本的内部损耗,提高企业对资本的运用和管理能力,以实现企业在市场竞争中的活力。

三、财务风险防范下的企业内控管理存在的问题

(一)缺乏相应的管理制度与程序

这个问题在我国大多数的上市企业中是一个普遍存在的问题,主要表现在财务信息汇报和传递缺乏效率、财务报表制作粗陋、缺乏专业的财报评测等。这类问题出现的原因主要有两方面:首先,国内许多企业发展时间长,规模庞大,企业部分机构和部门保有过时的行事方法和制度,与现行企业的发展理念失去配合。其次,财务部门人员的不作为,相关的财务制度没有准确、明晰的规则章程,会计人员行事随意,倚老卖老。业务能力没有与企业现行的要求相吻合,且执行力缺乏,难以准确贯彻企业上层做出的关于财务工作的要求。

(二)企业缺乏对内控管理的意识

长久以来,我国企业内部持续对财务管理投入更多的注意力,因为财务管理的结果是对企业总体财务的把控和量化,其可以对企业的远期规划和发展战略做出预测性作用。但是在具体实施的过程中其重要性却一直被忽视,企业管理层在对内控管理重要性的理解只限于其能为短期经营策略提供资金保障,却忽略了在长期对资本进行有效的内部控制也可形成对企业经营的预测作用,其主要体现在对风险性投资的可行性进行估量、对融资规模的预期等方面。由于企业决策层对于财务内部控制作用的疏忽,才导致了之后的一系列问题,包括出现的财务风险和有效投资不足等情况。

(三)会计人员在实现内控管理方面能力不足

会计人员是企业实现内控管理过程中最重要也是最基本的方面,但是,由于岗位的特殊性,目前企业内会计岗位中存在会计人员自我约束不足,对相关票据和资料的管理能力较差,账目清晰和明确的程度差,甚至出现篡改企业账目和更改财务数据的现象,这一方面体现出企业财务内控和管理的疏漏,另一方面也表现出企业会计的权责意识较差,无法明确自身的职责所在,在日常工作中麻痹大意,多有疏忽,企业会计的自我约束不足将使得企业的相关财务管理环节出现问题。比如对账款的管控能力不足,无法实现会计账目应该具有的规划和预测属性。企业会计人员素质参差不齐,工作能力有较大的悬殊,对于会计守则和职业规范的认识程度不足也是导致其疏忽自我约束的重要方面,正是这种不重视使得这一方面的专业人才并不能达到国际一流水准,很多从业人员对本行业的专业知识掌握的并不是很充分,不能为企业提供真实合理的数据供人监督。这也表明从事这个行业的人员不仅仅需要较高的专业素质,同时还需要有较高的职业道德素质。不仅仅是企业内从事会计行业的人员专业素质和职业道德素质不高,企业内的管理人员同样不能很好地做到与时俱进,对内控管理的态度和认识程度都显示出了相当的不成熟。

四、提高财务风险防范下的企业内控管理的对策

财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,财务风险是客观存在的,企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险。因而提高企业在财务风险防范体系下的企业内控管理的相关对策具有重要的意义,具体而言,可以从以下几点进行。

(一)规范制度管理、提升管理效果

健全财务管理制度要求整个企业形成明文规定、不可例外的条例化财务体系。具体而言,要在企业内部大力宣传财务独立的理念,革除不同部门对财务管理工作的影响和干扰。还要建立企业内部的财务授权处理制度,各部门在进行收支申报、财务转接的过程中要获得相关管理人员的签字认可才能处理经济业务,单位内部某职员在没有授权的情况下将无权进行与财务有关的业务。此举有利于将财务内控管理工作职责细化,即使出了问题也能迅速找到责任人,不会出现在造成经济损失后却无法明确责任人的现象。此项制度的确立有益于企业管理层对财务情况的准确掌握,任何不相干的人和部门都无法直接触及企业真实的财务信息,更无权私自支配。健全财务管理制度还必须加强监督检查机制的运行,由企业上层设立巡查小组,对会计收入、支出、记账、报账、制表、保管货币资金的全过程进行不定时抽查和监督,定期清算资产总额,明确财务收入的来源和支出的去向,杜绝不明财务事由和滥用货币资金的现象发生。

(二)提高企业管理层对内控管理的意识

企业资产的内部控制对于企业的经营和发展着实具有重要作用,根据前述内容,企业资产的良性控制带给企业更多契机,同时在面对风险和经营决策之时可以更加从容不迫,但是大多数企业对于企业资产的内部控制总是想法多于实践,对其相关理论的理解和研究颇少导致了其对企业资产内部控制的巨大作用认知不明,为了帮助企业重新重视资产的内部控制,必须要做到:首先,通过经典商业案例的宣讲和学习,使得企业管理层对企业资产管理和财务管理的根本作用有更深的了解。这些商业案例可以是著名的投资案例或者并购案例,只有在资本充足、流量较好的情况下企业才有更多的自由去面对经营中出现的风险并合理的利用资本规避风险。其次,企业管理层要高度重视财务管理工作的各个方面,对财务战略的关注应该体现在日常经营中每一次货币资金的流转,及时明确其相应的战略意义。最后,企业要把对经营决策的分析点通过企业资产的内部控制体现出来,如给财务部门定一个明确的目标,要求在某一时段实现具体数值的货币资金存量以用来做生产性投资。通过任务导向的方式协调企业各部门的动作来实现对相关经营任务的达成。

(三)对员工进行培训,提高内控管理质量

大型企业的财务管理需要更为专业化的团队,目前大多数企业的财务部门人员配置标准仍不统一,彼此间业务水平差距较远,难以有效的协同工作、提高效率。这对于准确贯彻企业相关财务政策的要求无疑十分困难,这也造成了企业财务职能不明确,财务管理低效率的现状。因此,要解决这一问题,就需要转变传统财务观念,树立一支年轻化、专业化的财务管理团队,这要求企业内部经常组织相关财会业务的培训和讲座,根据企业不同的发展阶段制定不同的财务需求,及时清除财务系统中的弊病和不必要的人员或者能力不达标的人员。其次,企业上下全体要明确财务部门的准确职责,做到积极配合、全面协调。保证财务工作的健康有序进行。在财务会计团队中进行货币资金内部控制的相关案例研究与处理方法的学习,对于工作在企业财务一线的会计人员而言,他们的真实水平和实际的操作水平紧密关联,如果做不到在实际案例中进行训练和强化,就达不到现实操作的要求,因而直接接触货币资金的财务人员要善于总结和学习,强化企业资本的内部管理意识,增强自己的责任意识和业务水平。

五、结语

综上所述,货币资金内部控制的概念由来已久,但是相关的单位或财务人员对其的理解和应用都缺乏理性和战略性。本文研究的是当前大多数同类型企业的财务内部控制现状,其存在的粗放式管理、职责疏漏等问题是目前对财务内部控制问题的根本来源的直接描述。只有通过企业内部的严格把关,同时在意识和思想层面重视货币资金的内部控制问题,才能真正达到利用财务资本为企业的良性发展做贡献的目的。

参考文献:

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[4]肖光红.企业内部控制基本理论问题研究[D].西南财经大学,2014.

[5]葛敏娜.探讨国有企业内控管理及财务风险防范[J].会计师,2014,(15):57-58.

作者:庄君

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